bAV ist Pflicht — aber wie viel Pflicht, und ab wann wird es attraktiv? Was Arbeitgeber und ihre Berater über die betriebliche Altersvorsorge wissen sollten.
Seit 2019 gilt: Jeder Arbeitnehmer hat das Recht, Teile seines Gehalts steuer- und sozialversicherungsfrei in eine betriebliche Altersvorsorge umzuwandeln. Arbeitgeber sind gesetzlich verpflichtet, diesen Wunsch zu ermöglichen — und seit 2022 gilt für neue Entgeltumwandlungsvereinbarungen ein Pflichtzuschuss von 15 %.
Der Pflichtzuschuss ist für Arbeitgeber wirtschaftlich meist neutral: Durch die Entgeltumwandlung sparen sie Sozialversicherungsbeiträge auf den umgewandelten Betrag — diese Ersparnis geben sie als Zuschuss weiter. In der Praxis zahlen gut aufgestellte Unternehmen mehr als die Pflichtquote, weil der Recruitingeffekt den Mehraufwand überwiegt.
Fünf Durchführungswege stehen zur Verfügung: Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds, Unterstützungskasse, Direktzusage. Für kleine und mittlere Unternehmen ist die Direktversicherung der Standardweg — sie ist einfach administrierbar, haftungsarm für den Arbeitgeber und transparent für den Arbeitnehmer.
Was viele Arbeitgeber nicht wissen: Eine gut konzipierte bAV-Lösung bindet Mitarbeiter und ist günstiger als eine Gehaltserhöhung in gleicher Höhe. 100 Euro bAV-Zuschuss kosten den Arbeitgeber nach Steuer- und Sozialversicherungseffekten weniger als 100 Euro Bruttolohnerhöhung — der Arbeitnehmer erhält aber ähnlichen oder höheren Nettovorteil.
Der häufigste Fehler in der Praxis: Unternehmen führen bAV pro forma ein, ohne Mitarbeiter zu informieren oder sinnvoll zu beraten. Das führt zu geringer Beteiligung und verschenkt den Bindungseffekt. Eine strukturierte Einführung mit persönlicher Beratung erhöht die Nutzungsquote erheblich.
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